Швейцария, издавна привлекавшая бизнес стабильной и конкурентной налоговой системой, переживает период значительных перемен. Введение глобального минимального налога ОЭСР и продолжающиеся реформы налогов кантонов меняют правила игры. Это всестороннее руководство поможет вам разобраться в швейцарской налоговой системе, понять последствия этих изменений и вооружит вас стратегиями, необходимыми для процветания в новую эру.
Швейцарская налоговая система: трехуровневая структура
Уникальное федеральное устройство Швейцарии приводит к тому, что налоги взимаются на трех отдельных уровнях:
- Федеральные налоги: Федеральное правительство облагает чистую прибыль всех компаний в Швейцарии единым корпоративным подоходным налогом (КПН) в размере 8,5%. Важно отметить, что этот налог вычитается из налогооблагаемой базы для расчета кантональных и коммунальных налогов, тем самым уменьшая общую налоговую нагрузку. Кроме КПН, в Швейцарии действует система налога на добавленную стоимость (НДС). С 1 января 2024 года стандартная ставка НДС составляет 8,1%. Однако для некоторых товаров и услуг применяются пониженные ставки: 2,6% для товаров первой необходимости (продукты питания, лекарства, сельскохозяйственная продукция), 3,8% для услуг по размещению, а также специальные ставки для культурных мероприятий, газет и некоторых сельскохозяйственных услуг. Компании с годовым оборотом более 100 000 швейцарских франков обязаны зарегистрироваться для уплаты НДС через Федеральную налоговую администрацию (FTA), которая предоставляет удобные онлайн-инструменты для упрощения этого процесса.
- Кантональные налоги: Каждый из 26 кантонов Швейцарии устанавливает свою собственную ставку корпоративного подоходного налога, что приводит к значительным различиям по всей стране. Это разнообразие представляет собой как вызов, так и возможность для предприятий, стремящихся к оптимальной налоговой среде. Кантоны также взимают налог на капитал с собственного капитала компании, который включает в себя акционерный капитал, нераспределенную прибыль и резервы.
- Коммунальные налоги: В некоторых муниципалитетах существует дополнительный налог на прибыль корпораций, что еще больше влияет на общую налоговую нагрузку на предприятия, работающие в этих конкретных регионах.
Ставки кантонального корпоративного налога в 2024 году (в некоторых кантонах)
| Кантон | Комбинированная налоговая ставка (%) |
|---|---|
| Цуг | 11,85 |
| Нидвальден | 11,97 |
| Люцерн | 12,09 |
| Швиц | 14,06 |
| Цюрих | 19,65 |
| Берн | 20,54 |
Глобальный минимальный налог: новая эра в глобальном налогообложении
Введение глобального минимального налога ОЭСР в размере 15% для крупных транснациональных предприятий (ТНК) является переломным моментом. Эта мера направлена на предотвращение уклонения от уплаты налогов путем обеспечения того, чтобы транснациональные корпорации платили минимальный уровень налога независимо от того, где они работают.
Ключевые моменты:
- Сфера применения: Распространяется на транснациональные корпорации с консолидированным годовым доходом более 750 млн евро.
- Реализация: Швейцария вводит дополнительный налог для достижения эффективной налоговой ставки соответствующих компаний до порога в 15%.
- Влияние: Это изменение, вероятно, увеличит налоговое бремя для некоторых швейцарских ТНК и дочерних компаний иностранных ТНК.
Реформы налогов кантонов: адаптация к меняющемуся ландшафту
Чтобы сохранить свою конкурентоспособность, кантоны реагируют реформами:
- Прогрессивные налоговые ставки: Шаффхаузен ввел прогрессивную ставку корпоративного налога, обеспечивая конкурентоспособность для малых предприятий и одновременно приводя в соответствие с 15%-ным минимумом для крупных компаний.
- Стратегические корректировки: Женева повысила ставку корпоративного налога, но отменила муниципальный налог на бизнес, упростив налоговую структуру.
- Акцент на конкурентоспособности: Цюрих фокусируется на более широких налоговых реформах, включая снижение ставки кантонального корпоративного налога, чтобы сохранить привлекательность.
Конкуренция субсидий: новый виток
Глобальный минимальный налог стимулирует переход от традиционной налоговой конкуренции к конкуренции субсидий. Страны все чаще предлагают гранты, субсидии и налоговые льготы для стимулирования инвестиций в ключевые области, такие как зеленые технологии и инновации.
Швейцария адаптируется к этой тенденции. Некоторые кантоны изучают или уже внедряют субсидии, чтобы привлечь и удержать предприятия. Например, Граубюнден рассматривает возможность вознаграждения компаний за их вклад в местную экономику, а Цуг может предложить прямые субсидии для стимулирования роста и инноваций.
Этот сдвиг открывает новые возможности для бизнеса, но также поднимает вопросы о государственных расходах и долгосрочной устойчивости таких мер.
Двойное налогообложение в Швейцарии: что нужно знать
В Швейцарии прибыль корпораций облагается налогом дважды: сначала на уровне компании (корпоративный подоходный налог), а затем на уровне акционеров при распределении дивидендов (подоходный налог).
Например, если компания получает прибыль в 100 000 швейцарских франков, она платит 15% корпоративного налога, оставляя 85 000 швейцарских франков. Если затем компания распределяет 50 000 швейцарских франков в виде дивидендов, акционеры также должны будут заплатить подоходный налог с этой суммы.
Существуют стратегии для смягчения последствий двойного налогообложения:
- Оптимизация политики выплаты дивидендов: Тщательный выбор времени и структуры выплаты дивидендов может помочь минимизировать влияние двойного налогообложения.
- Реинвестирование прибыли: Сохранение прибыли в компании для реинвестирования может отсрочить второй уровень налогообложения.
- Использование соглашений об избежании двойного налогообложения: Эти соглашения между Швейцарией и другими странами могут обеспечить зачет или освобождение от налогов, уплаченных в одной юрисдикции.
Ваша налоговая стратегия в Швейцарии: уверенное движение вперед
Меняющийся налоговый ландшафт Швейцарии требует активного и информированного подхода. Вот ваш план действий для достижения успеха:
- Сотрудничайте с экспертами: Швейцарское и международное налоговое законодательство сложны. BMA Business Solutions предлагает экспертное руководство, чтобы помочь вам разобраться в этих сложностях и разработать индивидуальную налоговую стратегию, соответствующую вашим бизнес-целям.
- Стратегически выбирайте кантон: Учитывайте не только налоговые ставки, но и общую экономическую среду, отраслевые стимулы и наличие квалифицированной рабочей силы при выборе местоположения для бизнеса.
- Максимизируйте вычеты и льготы: Воспользуйтесь всеми доступными налоговыми вычетами и льготами, например, на НИОКР, патенты и экологические инвестиции. Рассмотрите специальные налоговые режимы, если они подходят для вашей бизнес-модели.
- Будьте впереди: Налоговое законодательство постоянно меняется. Партнерство с BMA гарантирует, что вы будете в курсе событий, сможете адаптировать свою стратегию и оставаться законопослушным.
Готовы взять под контроль свое налоговое будущее в Швейцарии?
Не позволяйте налоговым сложностям помешать вашему успеху. BMA Business Solutions поможет вам сориентироваться в меняющемся ландшафте и раскрыть весь потенциал вашего бизнеса.
Свяжитесь с BMA сегодня, чтобы записаться на консультацию и узнать, как мы можем помочь вашему бизнесу процветать в Швейцарии.
